Las consideraciones fiscales son un aspecto crucial en las operaciones de fusiones y adquisiciones (M&A, por sus siglas en inglés). Es esencial contar con expertos fiscales especializados desde el comienzo mismo del proceso de due diligence y a lo largo de la adquisición o fusión, ya que estas transacciones pueden tener un impacto en varios impuestos en España. Esto se aplica no solo a las operaciones de M&A, sino también al proceso de disolución de una sociedad o cuando una empresa emite nuevas acciones con prima de emisión o lleva a cabo operaciones de reestructuración.
Estas transacciones pueden afectar impuestos como el Impuesto sobre Sociedades, el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales. También es importante tener en cuenta que las valoraciones y las ganancias de capital generadas por estas transacciones serán un factor clave en el cálculo de los efectos fiscales. Por lo tanto, es esencial tener un conocimiento profundo de las implicaciones fiscales de estas transacciones y buscar asesoramiento profesional.
Con el fin de facilitar las reorganizaciones empresariales (fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canjes de valores, así como traslados del domicilio social de una sociedad europea o una sociedad cooperativa europea de un Estado miembro de la UE a otro), la legislación española establece un régimen especial basado en los principios de no intervención por parte de las autoridades y neutralidad fiscal, que garantiza el diferimiento o la exención de la tributación, según corresponda, tanto en el ámbito directo como indirecto, para los contribuyentes que realicen dichas operaciones, en línea con el resto de los Estados miembros de la UE.
Otra ventaja del régimen especial es que la entidad absorbente puede subrogarse en el derecho a compensar bases imponibles negativas de la entidad absorbida o de una rama de actividad.
La correcta aplicación de los regímenes fiscales especiales puede ser muy compleja. En CIB hemos ayudado a muchas empresas a aprovechar estas oportunidades brindando orientación y apoyo de expertos. Nuestro equipo de Especialistas Fiscales tiene el conocimiento y la experiencia necesarios para navegar por las complejidades de los regímenes fiscales especiales y ayudar a las empresas a identificar el mejor curso de acción.
