Les consideracions fiscals són un aspecte crucial en les operacions de fusions i adquisicions (M&A, per les seves sigles en anglès). És essencial comptar amb experts fiscals especialitzats des del començament mateix del procés de due diligence i al llarg de l’adquisició o fusió, ja que aquestes transaccions poden tenir un impacte en diversos impostos a Espanya. Això s’aplica no sols a les operacions de M&A, sinó també al procés de dissolució d’una societat o quan una empresa emet noves accions amb prima d’emissió o duu a terme operacions de reestructuració.
Aquestes transaccions poden afectar impostos com l’Impost de societats, l’Impost sobre el Valor Afegit (IVA), l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i l’Impost sobre Transmissions Patrimonials. També és important tenir en compte que les valoracions i els guanys de capital generades per aquestes transaccions seran un factor clau en el càlcul dels efectes fiscals. Per tant, és essencial tenir un coneixement profund de les implicacions fiscals d’aquestes transaccions i buscar assessorament professional.
Amb la finalitat de facilitar les reorganitzacions empresarials (fusions, escissions, aportacions d’actius i bescanvis de valors, així com trasllats del domicili social d’una societat europea o una societat cooperativa europea d’un Estat membre de la UE a un altre), la legislació espanyola estableix un règim especial establert en els principis de no intervenció per part de les autoritats fiscals i neutralitat fiscal, que garanteix el diferiment o l’exempció de la tributació, segons correspongui, tant en l’àmbit directe com indirecte, per als contribuents que realitzin aquestes operacions, en línia amb la resta dels Estats membres de la UE.
Un altre avantatge del règim especial és que l’entitat absorbent pot subrogar-se en el dret a compensar bases imposables negatives de l’entitat absorbida o d’una branca d’activitat.
La correcta aplicació dels règims fiscals especials pot ser molt complexa. A CIB, hem ajudat moltes empreses a aprofitar aquestes oportunitats donant orientació i suport d’experts. El nostre equip d’Especialistes Fiscals té el coneixement i l’experiència necessaris per navegar per les complexitats dels règims fiscals especials i ajudar les empreses a identificar el millor curs d’acció.
